Директор — один из учредителей стал налоговым нерезидентом: как уплачивать НДФЛ?
Добрый день, уважаемые бухгалтеры!
Подскажите, пожалуйста, новичку, как действовать, если директор нашей компании (он же является одним из учредителей) находится за границей с 12 августа 2020, т.е. с 12 февраля 2021 получил статус нерезидента. До сегодняшнего дня удерживали и уплачивали НДФЛ со всех доходов директора по ставке 13%. Правильно ли я понимаю, что мои действия следующие:
1) Со всех последующих доходов, начиная с сегодняшнего дня удерживаем НДФЛ 30% (с зарплатных доходов и аренды - директор сдает нам в аренду офис), с дивидендов 15% (является ли нарушением, что не стали удерживать НДФЛ по ставкам для нерезидентов с 12 февраля 2021)? Надо ли уведомлять как-то налоговую о смене статуса?
2) Пересчитываем НДФЛ с начала года по этим ставкам и доудерживаем в течение года из последующих доходов (лимит по удержанию 50%, т.е., если оклад работника составляет 57500, с ближайшей выплатой ЗП максимально можем удержать следующую сумму: 57500*0,3=17250, на руки 40250, 40250*0,5=20125, итого получаем налога удержанного 37375, на руки - 20125 - верный ли расчет?)
Подскажите, пожалуйста, новичку, как действовать, если директор нашей компании (он же является одним из учредителей) находится за границей с 12 августа 2020, т.е. с 12 февраля 2021 получил статус нерезидента. До сегодняшнего дня удерживали и уплачивали НДФЛ со всех доходов директора по ставке 13%. Правильно ли я понимаю, что мои действия следующие:
1) Со всех последующих доходов, начиная с сегодняшнего дня удерживаем НДФЛ 30% (с зарплатных доходов и аренды - директор сдает нам в аренду офис), с дивидендов 15% (является ли нарушением, что не стали удерживать НДФЛ по ставкам для нерезидентов с 12 февраля 2021)? Надо ли уведомлять как-то налоговую о смене статуса?
2) Пересчитываем НДФЛ с начала года по этим ставкам и доудерживаем в течение года из последующих доходов (лимит по удержанию 50%, т.е., если оклад работника составляет 57500, с ближайшей выплатой ЗП максимально можем удержать следующую сумму: 57500*0,3=17250, на руки 40250, 40250*0,5=20125, итого получаем налога удержанного 37375, на руки - 20125 - верный ли расчет?)
Comments
-
Добрый день!Цитата: с 12 февраля 2021 получил статус нерезидента.Следовательно, у же при расчете зарплаты за февраль Вы должны начислить НДФЛ по повышенной ставке. Причем и за январь тоже.Цитата: является ли нарушением, что не стали удерживать НДФЛ по ставкам для нерезидентов с 12 февраля 2021Да, поскольку начинать считать по повышенной ставке надо было с февраля.Цитата: Надо ли уведомлять как-то налоговую о смене статуса?Нет уведомлять не надо.
Они всё увидят в вашей отчетности. -
Цитата: Да, поскольку начинать считать по повышенной ставке надо было с февраля.Налоговый статус же закрепляется на 31 декабря налогового периода. Насколько я понимаю ранее 31.12 удерживать налог по повышенной ставке наше право, а не обязанность. И работодатель просто может не узнать вовремя, когда изменился статус работника, да и налоговая как узнает, когда мы должны были начать удерживать НДФЛ по повышенной ставке?
-
Добрый день!maaglineЦитата:Налоговый статус же закрепляется на 31 декабря налогового периода.Это не совсем так.
"Закрепляется" этот статус только в том понимании, что при смене статуса после 31.12 налоги не пересчитываются.
А вот при изменении статуса в течение года налоги корректируются (пересчитываются) с начала года.Цитата: работодатель просто может не узнать вовремя, когда изменился статус работникаЭто явно не в случае с директором. Он сам себе работодатель и должен знать об изменении статуса. 😀
Ну, и в отношении других своих работников работодатель обязан отслеживать изменение налогового резидентства.Цитата: Насколько я понимаю ранее 31.12 удерживать налог по повышенной ставке наше право, а не обязанность.Ну да, право. Но это право возникает при соблюдении определенных условий. Одно из которых - налоговое резидентство России.
Нет резидентства, нет и права на пониженную ставку (если нет иных оснований).
Поэтому Вы можете целый год платить налог по повышенной ставке и пересчитать в конце года...
А вот, наоборот, платить весь год 13% а в декабре пересчитать и доудержать - так нельзя.
Вы должны оценивать наличие права на применение ставки 13% каждый месяц.Цитата: да и налоговая как узнает, когда мы должны были начать удерживать НДФЛ по повышенной ставке?Как Вы узнали, так и налоговая узнает.
Но это Ваша обязанность отслеживать статус, а у налоговой обязанность проверять, правильно ли Вы применили ставку.
Успехов! -
Цитата: Цитата:является ли нарушением, что не стали удерживать НДФЛ по ставкам для нерезидентов с 12 февраля 2021Да, поскольку начинать считать по повышенной ставке надо было с февраля.Что за это грозит? Если налоговую не нужно уведомлять, то точная дата смены статуса им неизвестна, главное пересчитать сейчас и удержать НДФЛ по ставке 30% с начала года, штрафа за это не должно ведь быть?
-
Цитата: точная дата смены статуса им неизвестна,Это сейчас неизвестна. А начнут проверять, станет известна - запросят таможню, когда и в какую сторону последний раз этот гражданин пересекал границу России.
Ну, а не будут проверять, то и не узнают.
За март сделайте всё правильно (с начала года), может и обойдётся.
Успехов! -
Александр Погребс, благодарю Вас!
